Indberetningspligt skat

Dette indlæg handler om den indberetningspligt en hver arbejdsgiver har i forhold til at indberette betaling af ydelser eller udført arbejde til privatpersoner til skat.

Alle betalinger af ydelser og arbejde fra virksomhed/selskab/CVR til privat person SKAL indberettes til skat som enten bidragspligt B indkomst eller A løn -dette gælder som udgangspunkt for betaling til alle IKKE momsregistrerede = også for Personlig Mindre Virksomhed

Sælger privat personer varer, rækker det at personen let kan identificeres ved navn, adresse, tlf og f.eks. fødselsdato, og der er ikke indberetningspligt for køber.

Sælger privatpersoner eller ikke momsregistrerede virksomheder som PMV derimod en ydelse eller arbejdsindsats, skal der altid indberettes til skat fra udbetaleren der skal opgive CPR nr til arbejdsgiveren. Mere om dette hvis nogen vil "nørde" videre om PMV og indberetning helt i sluttet af indlægget. Punktet følger af skattekontrollovens § 7A

Generelt kan det være vigtigt at skelne mellem lønmodtagere, honorar modtagere og freelance. Dette link omhandler HONORAR/FREELANCE og dette går mere i dybden med HVORNÅR ER MAN LØNMODTAGER OG HVORNÅR FREELANCE/HONORAR

Når det er vigtigt at skelne skydes det skats regler, hvor man ikke bare selv vælger, om man vil fakturere sin "løn" som freelance eller man vil være lønmodtager. Arbejdsgiveren har pligt til at vælge korrekt, og vil kunne hænge på en manglende betaling af B-skat fra en freelance, hvis skal skønner, at der var tale om lønmodtagerforhold. Jeg tror de to links gør det relativt let at se forskel.

Er resultatet, at det ligner alm. lønmodtager arbejde, ja så giver tingene sig selv, der skal indberettes helt almindelig a-indkomst, og hvis modtageren benytter sit skatte hovedkort til andet arbejde, ja så indberettes bare på bi-kortet.

Er resultatet, at det virker som selvstændigt freelance arbejde eller honorar, så skal privat personen opgive sit navn, adresse, kontakt punkter f.eks. e-mail/tlf. OG sit fulde CPR nummer, som skal bruges af virksomheden der skal indberette.

Modtageren af honorar skal forskudsregistrere i rubrik 12. Man kan ikke selv udfylde rubrik 12 i selvangivelsen derimod, det skal nemlig komme automatisk via virksomheden der har indberettet det. Man skal blot kontrollere, at beløbet er korrekt, og kontakte virksomheden hvis de har indberettet forkert.

Virksomheden skal være registreret som arbejdsgiver på virk.dk - et enkelt gratis kryds i ændrings blanketten som indlogget.

Virksomheden logger på så skat.dk med nemID og går i den øverste menu ind i ANSATTE og derefter punktet E-indkomst (hvis det ikke findes i menuen, så må man checke rettigheder, at man har ret til indberetning i e-indkomst med den pågældende nemID)

Man går til indberette/forespørge på e-indkomst og man vælger løngruppe - for B-indkomst er det gruppe 05 og CPR nummer tastes ind, hvorefter personens data dukker op.

Så vælger man løn periode som det passer en og scroller så ganske langt ned til øvrige oplysninger, hvor man vælger AM-BIDRAGSPLIGTIG B INDKOMST hvor beløbet tastes ind

Gemmer og man er færdig. Skriv evt kopi ud til lønmodtageren. Har man gentagne behov kan man gratis tilmelde sig letløn som giver bedre lønseddel.

Reglerne om virksomheders indberetning af alle betalinger til privat personer der udfører arbejde eller sælger ydelser er overordnet set ufravigelige. Mere kan læse her fra  SKAT HER  og HER TAX.DK skat & afgift: Kommenteret Ligningsvejledning  OG EN til fra SKAT A.B.1.2.2.2 Indberetning af B-indkomst - Skat.dk

Vær opmærksom på at honorar modtagere som udgangspunkt vil være omfatte af pligt til momsregistrering hvis de kan forvente at deres honorar/freelance indtægter kan forventes at overstige 50.000 kr på 12 mdr. i træk, som her i MOMSPLIGT

Indberetning af honorar til udlændinge:

Honorar til udlændinge der som privatpersoner udfører arbejde for dansk registret firma CVR skal også indberettes. Kun hvis det er egentligt selvstændige skal der ikke indberettes, men alm honorar skal indberettes. Det sker helt som ved dansk honorar, ved at logge på skat.dk  - indberette løn online og så i stedet for, at man skriver personens danske CPR, sætter man kryds i IKKE CPR. Derved fremkommer linjer til at skriver personens navn, adresse, land og fødselsdato og år samt brutto beløbet. Dette medfører ikke dansk skattepligt, men kan teoretisk medføre samkørsel af oplysninger lande imellem. Formålet er blot, at få registreret betalingen i skat, og så er der fradrag for omkostningen i regnskab. Undladelse vil kunne betyder tabt ret til fradraget og bod

Lovgrundlaget fremgår af DETTE LINK hvorfra kort citeres:

A.I.1.1.3 Lønmodtagere bosat uden for Danmark

Indberetningspligten efter SKL § 7, stk. 1, nr. 4, omfatter løn m.v., som en dansk arbejdsgiver udbetaler til en i udlandet bosiddende lønmodtager, som ikke er skattepligtig til Danmark. Udbetalingerne må indgå i det almindelige lønregnskab. Udføres arbejdet i Danmark, skal beløbet indberettes efter nr. 1.

A.I.1.1.4 B-indkomst for ikke-skattepligtige i Danmark

Bestemmelsen i SKL § 7 A, stk. 2, nr. 1, omfatter også honorarer, provision m.v. til modtagere, som ikke er skattepligtige her til landet. Vederlaget må ikke være erhvervet ved selvstændig virksomhed. Medens der således ikke vil være oplysningspligt for vederlag til udenlandske, selvstændige håndværkere, vil der være oplysningspligt for vederlag til fx fotomodeller, kunstnere, foredragsholdere, tolke, sportsudøvere, konsulenter, fotografer m.v., når de ikke er selvstændigt erhvervsdrivende.

Mere om PMV og ikke momsregistrerede:

Reglen om indberetningspligt gælder også PMV - hvilket turde fremgå af SKL § 7 A stk 1 nr 1, og stk 2 med denne tekst der omhandler indberetnings pligt i forhold til ydelser hvor der ikke skal indberettes moms af beløbet - med enkelte undtagelser. Citat fra loven:

§ 7 A. Alle, der i en kalendermåned i deres virksomhed har foretaget udbetaling eller godskrivning af beløb m.v., der efter skatteministerens bestemmelse, jf. stk. 2, er omfattet af indberetningspligten, skal, hvad enten der er tale om løbende beløb m.v. eller om engangsbeløb m.v., hver måned uden opfordring foretage indberetning om beløb m.v. til indkomstregisteret, jf. lov om et indkomstregister §§ 3 og 4.

Stk. 2. Indberetningspligten omfatter efter skatteministerens bestemmelse, i det omfang beløbet ikke er A-indkomst:

1) Honorar, provision og andet vederlag for personlig arbejds- eller tjenesteydelse, når beløbet er B-indkomst og der efter merværdiafgiftsloven ikke skal svares merværdiafgift af beløbet, herunder beløb, der er ydet som godtgørelse for afholdte udgifter ved indkomstens erhvervelse

Også denne taler kraftigt for indberetningspligten:

Momsfritagne ydelser i forhold til momspligtige ydelser

Indberetningspligten omfatter alle former for honorarer for personlige arbejds- eller tjenesteydelser, der ikke er momspligtige.

Dog er der ikke er indberetningspligt efterSKL § 7 A, stk. 2, nr. 1, for vederlag for personbefordring samt udlejning, bortforpagtning og administration af fast ejendom, der hver især er fritaget for moms efter ML § 13

citat: Omvendt er der pligt til at indberette vederlag for momspligtige leverancer af ydelser, men hvor det konkrete vederlag er faktureret uden moms, fordi ydelsen er leveret af en person, hvis erhvervsmæssige omsætning ikke overstiger 50.000 kr. årligt, og som derfor ikke er registreringspligtig for moms efter momslovens § 48, stk. 1, 1. pkt. Det kan fx være ydelser fra tolke, tegnere, fotografer mv. citat slut

For at kunne foretage denne indberetning skal et momsregistreret firma ved indberetning vælge - indkomsttype 05 og derefter i rullenmenu - istedet for CPR vælge "Person SE-nr" og der skrive CVR og så beløbet der er betalt via faktura til dette for en evt arbejdsindsat.

Når der vælges "Se person" og derefter tastes på CVR nr, så bliver oplysningerne registreret under de personlige skatteoplysninger - men iflg. skat, kommer de ikke automatisk i rubrik 12, som de ville gøre, hvis der blev indberettet under CPR personnummer. PMV ejeren tager det derfor blot som del af regnskabsresultatet som alle andre. 

Det skal siges, at indberetningspligten ikke gælder ved egentlig erhvervsmæssig virksomhed, selv uden moms, men det er generelt meget vanskeligt at vurdere for den der skal betale, og personligt ville jeg vælge at indberette beløbet, for ikke at risikere problemer.

For at det skal være egentligt erhversmæssig virksomhed, skal betaler jo kunne vurdere en lang række ting, som oftest vil være umuligt at kontrollere, herunder to væsentlige kriterier som:

- virksomheden udføres på regelmæssig basis og ikke gennem kort periode afgrænset periode

- omfanget af virksomheden er ikke underordnet omfang - her vil alene kriteriet med under 50.000 kr jævnfør tidligere citater, nok holde PMV uden for Væsentlig omfang.

Kan man afgøre at sådan drives leverandørens virksomhed, kan man undlade indberetning, men personligt valgte jeg nu nok indberetning for PMV over dennes CPR nummer hvis det var enkelt opgaver og jeg ikke ud fra hjemmesider og andet kunne føle mig overbevist om egentligt erhvervs drevet. Det ligger lidt i omsætningen under 50.000 kr - at det måske er tvivlsomt.

Jeg er ikke revisor eller specialist så jeg påtager mig ikke ansvar for personers brug af bloggen da der jo også kan komme lovændringer jeg ikke lige når at få med.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook 

Freelance og honorarmodtager - skat

FREELANCE OG HONORARMODTAGER - to begreber der bruges, og kan bruges lidt i flæng.

Som freelance/honorarmodtager kan du i princippet være lønmodtager, deltids lønmodtager, ren honorar modtager – eller selvstændig.

Om du er det ene eller andet, afgøres ikke af hvad du aftaler med din kunde/arbejdsgiver, men af de rent faktiske forhold. Læs DETTE LINK OM FREELANCE, HONORAR ELLER LØNMODTAGER for at blive klogere på den problematik. Det er skat der suverænt kan bestemme hvilken kategori du hører til I DETTE LINK direkte til skat (også med i mit eget første link som underlink) er der gode eksempler på hvem der er hvad

Skat skelner mellem Lønmodtagere, honorarmodtagere samt ikke erhvervsmæssige virksomheder og erhvervsmæssige virksomheder.

Vælger du honorar eller ansætter via freelance og CVR OG det rent faktisk er lønmodtager arbejde du får udført, så vil du som den der betaler, kunne hænge på skatten og få bod for ikke at følge kildeskatteloven, så det er ikke noget man skal beslutte ud fra, hvad der er nemmest, men ud fra en korrekt bedømmelse.

Begrebet freelancer vil oftest knyttes til erhvervsmæssig eller ikke erhvervsmæssig virksomhed, afhængigt af den seriøsitet hvormed virksomheden drives, om den har overskud eller har udsigt til at kunne få det - OG dens omsætning. Du skal nemlig være momsregistreret hvis din omsætning overstiger 50.000 kr på 12 løbende måneder, ellers vil du blive sat i moms + tilsvarende bod af al omsætning inden du registrerede dig. Se DETTE LINK for mere om den problematik.

Freelanceren har egen risiko ved driften af virksomhed, kan tabe penge på den, arbejder for flere forskellige kunder, reklamerer. Virksomheden skal drives så du kan forvente et overskud der er stort nok til at levne plads til afskrivninger, overskud til dig selv - i alle fald på sigt. Det vil også fremgå at linket til skat.

Er du selvstændig freelancer kan du trække alle omkostninger du har ved at drive virksomheden - for at få dens indtægter, fra i virksomhedens regnskab. Du vil i linket om freelance honorar eller lønmodtager kunne se, at der er en række forskelle mellem den egentlige freelancer og honorar eller lønmodtageren. 

HONORARmodtager er du typisk når du rent faktisk ikke risikerer at tabe penge på dit arbejde, men heller ikke er ansat hos den der betaler dig - og - ja sjovt nok: Du får honorar for arbejdet.

Det vil typisk være forhold hvor der på forhånd er aftalt et fast beløb for en opgave - eller for den sags skyld per time. Du skal overordnet set ikke selv medbringe egne materialer. Om du i denne forbindelse udskriver fakturaer eller modtager afregning som honorar - am-bidragspligtig B-indkomst har ingen betydning.

Som udgangspunkt kan du godt som honorarmodtager - være ude for selv at skulle lægge computer til, ex ved hjemmearbejde, og I så fald kan den del af anvendelsen der medgår til at udføre arbejdet trækkes fra. Du kan dog som honorarmodtager ikke fratrække mere end din indtægt som aldrig kan gå i mindre end 0

En honorarmodtager og en ikke CVR registreret freelancer - skal altid have sin indtægt indberettet fra arbejdsgiveren, og den indtægt vil automatisk fremgå af den låste rubrik 12 i selvangivelsen.
Den kan således kun ændres ved at man får arbejdsgiveren til at ændre indberetning, hvis noget er galt.
Udgifterne som er direkte knyttet til honoraret fratrækkes i den åbne rubrik 29 (forskud rubrik 425)
Husk dog her, at du skal dele udgiften hvis det f.eks. er en computer du anvender privat i øvrigt OG at du også skal ha perioden du anvender den med i billedet efter min mening. Du vil ikke kunne ha en måneds honorararbejde og begrunde indkøb af en computer til samme beløb som du tjener - og så bare eje den uden at ha betalt skat derefter. Hvor grænsen ligger er givet en individuel bedømmelse, som man jo kan bede skat om svar på ved at få bindende svar hvis man vil være sikker. (koster vist ca 350 kr idag)

Har freelanceren CVR og du som arbejdsgiver ved, at det ikke faktisk er lønmodtager arbejde du ansætter freelanceren til, så skal freelancerens firma selv føre regnskab og skatteindberette
Er det en CPR skal der ALTID skatteindberettes af dig som udbetaler

Jeg er ikke revisor eller specialist på dette felt, men har her nedskrevet de ting jeg selv under arbejdet har fundet vigtigt. Dobbelt-check gerne andre kilder, da jeg ikke påtager mig nogen form for ansvar for dette indhold

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil væreSELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Lønmodtager - honorarmodtager eller selvstændig

Der er desværre en del tvivl om hvornår man hører til hvilken gruppe, lønmodtager, honorarmodtager som freelance, - eller selvstændig.

Lad mig indlede med skats forklaring på forskellene:

LØNMODTAGER:

At være lønmodtager betyder, at du er i et ansættelsesforhold. Det vil sige, at du arbejder efter arbejdsgiverens anvisninger, for dennes regning og risiko, og som led i en aftale.

Lønmodtagere kan fx være freelancere, konsulenter og medarbejdere i outsourcede funktioner.

Det har ingen betydning, at du udskriver fakturaer i stedet for at modtage en lønseddel, eller om du er momsregistreret.

Som lønmodtager skal du fratrække dine udgifter som fradrag i den skattepligtige indkomst.

Der vil altid være tale om en samlet vurdering.

Forhold, der betyder, at du er lønmodtager	Karakteristika inden for det enkelte forhold
Du arbejder efter arbejdsgiverens anvisninger	Der er fastsat regler for, hvordan og hvornår du skal udføre arbejdet, og der er tilsyn og kontrol med arbejdets udførelse. Du kan ikke bestemme, hvilke arbejdsredskaber og materialer der skal bruges ved arbejdets udførelse. Du kan typisk ikke ansætte arbejdskraft.
Du arbejder for arbejdsgiverens regning og risiko	Du betaler ikke de udgifter, der er ved arbejdet. Du har ikke en reel økonomisk risiko ved arbejdet. Indtægten er overvejende nettoindkomst, det vil sige, at der ikke er udgifter til fx indkøb og annoncering af dine egne arbejdsydelser.
Du arbejder som led i en aftale	Du har indgået aftale om løbende arbejdsydelse. Du anses ifølge arbejdsmarkedslovgivningen - fx ferieloven og funktionærloven - som lønmodtager. Du får et fast beløb for hver time, uge eller måned, du arbejder. Udbetaling af bonus, akkord osv. er aftalt på forhånd. Du arbejder overvejende for én arbejds- eller hvervgiver. Du har krav på at blive opsagt med et bestemt varsel. Din mødetid, timetal og ferieplacering er aftalt med eller bestemmes af hvervgiveren.

Fleksibel arbejdstid 

Freelancere og konsulenter har ofte meget frie arbejdsforhold, fx fleksible arbejdstider med hjemmearbejdsplads, men det ændrer ikke ved, at de er lønmodtagere eller honorarmodtagere, hvis de er uden økonomisk risiko.

HONORARMODTAGER:

Du bliver anset som honorarmodtager, fx når du i din fritid yder et stykke arbejde, der bliver betalt med et honorar eller engangsvederlag, selvom du er lønmodtager eller selvstændigt erhvervsdrivende som hovedbeskæftigelse.

Som udgangspunkt skal du ikke registreres for moms som honorarmodtager. Men hvis din omsætning som honorarmodtager overstiger 50.000 kr. før moms, bør du kontakte SKAT.

Foredrags- og forfattervirksomhed er sædvanligvis momsfri. Kontakt SKAT, hvis du er i tvivl.

Fradrag for udgifter

Du kan trække de udgifter fra, som du har haft i forbindelse med erhvervelsen af honoraret. Udgifterne, du trækker fra, skal du kunne dokumentere, og de må ikke overstige honoraret.

Får du honorarer, der er B-indkomst, kan du ikke modtage skattefri rejsegodtgørelse.  Du kan heller ikke få fradrag med standardsatserne. I stedet kan du trække dine faktiske rejseudgifter fra - det vil sige, de udgifter, du kan dokumentere.

Har du haft udgifter til transport i forbindelse med erhvervelsen af dine honorarer, kan du trække dine faktisk dokumenterede udgifter fra, eller foretage et fradrag med de satser for erhvervsmæssig kørsel som Skatterådet har fastsat (skattefri kørselsgodtgørelse).

Du skal trække dine dokumenterede udgifterne fra i din personlige indkomst.
Du skal bruge rubrik 29 på årsopgørelsen.
Du skal bruge rubrik 425 på forskudsopgørelsen.

ANSAT LØNMODTAGER ELLER FREELANCER MED HONORAR:

HVORNÅR ER MAN LØNMODTAGER?

• Det er arbejdsgiver som bestemmer hvordan og hvornår arbejdet udføres
• Arbejdsgiver betaler som hovedregel de udgifter der er forbundet med arbejdet
• Arbejdsforholdet har fast karakter - også selv om det er nogle timer om ugen og helt uregelmæssigt, det gentages oftest
• Der betales en fast løn for hver time, uge eller måned der arbejdes, uanset om opgaven er færdigudført - eller der er aftalt en fast provision, akkord eller bonus ud fra et resultat.
• Arbejdstager har ikke reel risiko for at tabe penge ved at udføre arbejdet
• Arbejdstager ville iflg. ferieloven, funktionærloven eller andre arbejdsmarkedslove ha været lønmodtager

Her får du godt link til SKAT hvor du måske også lettere kan se hvad du er LINK SKAT

HVORNÅR ER MAN FREELANCER/HONORARMODTAGER?

• Freelanceren har ofte meget frie arbejdsforhold, fleksible arbejdstider og hjemmearbejdsplads
• Arbejdet kommer meget sporadisk og ikke som noget der ligner et fast arbejdsforhold. 
• Freelanceren vil oftest arbejde for en række skiftende virksomheder

Lad mig lige tage et link HER til BDO som viser nylig skatterådsafgørelse, som forkaster både moms OG fradrag for udgifter i enkeltmandsvirksomhed, for en lærer der var momsregistreret og fakturerede sin undervisning. BDO angiver samtidigt, at det kunne være gået langt værre, hvis fakturering var sket fra selskab frem for fra enkeltmandsvirksomhed.

GENERELLE FORHOLD:

Det at man vælger at udskrive fakturaer og f.eks. er momsregistret er uden betydning for bedømmelsen af om man er selvstændig, honorarmodtager eller lønmodtager

Outsourcer en virksomhed arbejdsopgaver som IT, løn og andet, kan det stadigt sagtens være der er tale om lønmodtager forhold, og helt specielt hvis der er tale om, at man bare flytter hjem og forsætter en del af det arbejde man tidligere havde for en arbejdsgiver.

SELVSTÆNDIG VIRKSOMHED og sondring mellem erhvervsmæssig eller ikke:

Drives den intenst og seriøst for at skabe overskud OG giver den overskud eller har udsigt til at gøre det, så er det erhvervsmæssig virksomhed. Du vil normalt udføre arbejde for en lang række arbejdgivere og annoncere med dine tjenester - men der er mange ting der kan ligge til grund, dette er blot indikationer.

Drives den ikke intenst og seriøst OG har den ikke udsigt til overskud på sigt, så regnes den ikke som erhvervsmæssig, men kommer ind under hobbyvirksomhed - og tab kan ikke fratrækkes i anden personlig indkomst.

Lad mig slå fast med det samme. MAN MÅ IKKE BARE BEDE FOLK STIFTE VIRKSOMHED FOR AT UNDGÅ AT SKULLE ANSÆTTE. Kildeskattelov med mere sætter stop for det, 

For arbejdsgivere er der i disse år en stor motivation til søge bort fra ansættelse af lønmodtagere, med forpligtelser i forhold til opsigelse og meget andet.
Der stilles derfor i en del fald krav om, at den "ansatte" skal være freelancer - og i en del fald faktisk om, at den "ansatte" skal starte egen virksomhed, og sende faktura.

Lad det være klart med det samme: MAN VÆLGER IKKE SELV - HVERKEN SOM ANSAT ELLER FIRMA HVAD MAN ER og - DET HAR INTET MED KONTRAKTEN AT GØRE - MEN MED HVAD VIRKELIGHEDEN ER.

DER ER KLARE RISICI I DE TILFÆLDE HVOR SKAT DØMMER, AT DER ER TALE OM EN LØNMODTAGER, OG HVOR AFTALE OG AFREGNING AF SKAT ER SKET SOM FREELANCER MED HONORAR ELLER SELVSTÆNDIG:

For den "ansatte" er risikoen faktisk begrænset. Så længe den pågældende overholder og betaler alle skatter, vil skat sjældent gribe ind. Kommer den "ansatte" i problem med at kunne betale sin skat, så vil den ansatte, i det omfang denne har medvirket til at bryde kildeskatteloven og ikke ha været registreret som lønmodtager med A-skattetræk, risikere bod.

For arbejdsgiveren er risikoen klart større. Arbejdsgiveren kan oftest ikke vide, om den "ansatte" faktisk har orden,- og penge til at få betalt sin B-skat eller virksomhedsskat. I de tilfælde vil skat ofte kontrollere, om der faktisk skulle ha været tale om lønmodtagerforhold, og bedømmer skat det, vil de kræve den manglende skat fra lønmodtageren betalt af arbejdsgiveren + afkræve denne en bod.

Der kan også være risiko for, at den "ansatte" via advokat, anklager arbejdsgiveren for faktisk at have "tvunget" en aftale der ikke var lavet som lønmodtager igennem. Det kan ske rent tilfældigt ved, at venner til den ansatte fortæller, at det er snyd han ikke har opsigelse, det kan ske i forbindelse med en "opsigelse" og det kan ske ved tilløb til konkurs, hvor den ansatte ønsker at skaffe sig ind under lønmodtagernes garantifond.

Konklusionen fra mig må være, at det er vigtigt at tage stilling til om der er tale om lønmodtager, freelancer med honorar, eller selvstændig, og at specielt arbejdsgiveren har meget at tabe i forhold til skat, ved at vælge forkert. For den "ansatte er det mere spørgsmål om at få ret pris.

Udgangspunktet må være at forholdet oftest vil være et lønmodtagerforhold.

Desværre er der ikke en 100% sikker måde at afgøre forholdet på, men en god række vejledninger som jeg her skal komme ind på:

Helt overordnet kan man sige, at hvis man ikke påtager sig en risiko (økonomisk) ved arbejdet - så ER man lønmodtager eller honorarmodtager. 

SKATTE FORHOLD:

• Selvstændige betalere skat via deres virksomhed
• Honorarmodtager betaler AM bidragspligtig B-skat OG arbejdsgiveren har pligt til at indberette indkomsten til skat (gruppe 05 indkomst) ligesom modtageren har pligt til at forskudsregistrere og kontrollere årsopgørelsen.
• Lønmodtagere betale A-skat trukket ved udbetalingen

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Dette link til skat er godt at blive klog på skats direkte synspunkter: LINK TIL SKAT OM DETTE

Også BDO revision har skrevet godt om konsulenter gennem virksomhed eller som lønmodtager og taler også mest for lønmodtager - se side 3 -4 i linket HER TIL BDO

Også lægeforeningen har et godt link og fremhæver i de sidste 3 afsnit, at har man valgt at optræde som firma men af skat bliver set som lønmodtager, kan skat gå 3 år tilbage hvad angår fradrag man ikke kunne ha taget som lønmodtager (eller taget via ligningsmæssigt bundfradrag) og arbejdsgiver risiko for at hænge på ikke betalt skat - se specielt nederste 3-4 afsnit her fra LÆGEFORENINGEN

Trippelbeskatning opstår ved, at indkomsten først bliver beskattet i det selskab, som modtager pengene for et stykke udført arbejde. Dernæst hos ejeren som er den rette indkomstmodtager. Slutteligt sker der igen beskatning når pengene tages ud af selskabet (løn/udbytte).

Her er også et godt link til en AMINO TRÅD hvor Bent Zimmermann fra Skattekonsulenterne ApS bla.a. skriver hvorfor man ikke bare kan stifte selskab, og så lade faktureringen ske via dette, uden at påtage sig selv en alvorlig skatterisiko, hvis ikke skat anerkender en som selvstændig i forhold til den fakturerede løn:
Der stilles særlige krav til at du kan betragtes som selvstændig erhvervsdrivende og derved også er berettiget til at sætte dig selv på selv på aktier via dit eget selskab. Her taler vi om faktorer som økonomisk risiko (udover risikoen ved om man får sin løn), forhold til kunder, arbejdstilrettelæggelse mv. Det er vanskeligt hvis man kun har en hvervgiver men det er endnu vanskeligere hvis der er tale om en hvervgiver som du tidligere har været ansat hos.
og
Hvis Skat efterfølgende kommer og siger at man ikke er selvstændig erhvervsdrivende er det "deep shit". Som personligt erhvervsdrivende betyder det "bare" at man bliver beskattet som løn. Har man lagt indtægterne ind i et selskab bliver man også beskattet personligt men det er endnu værre for selskabet bliver beskattet og lønbeskatningen ændrer ikke ved at midlerne stadig ligger i selskabet. Det kaldes trible beskatning og ikke er lige til at lave om.

Tripple beskatning rammer også Flemming Østergård fra parken som beskrevet her - hvor skatten er langt højere end indtægten - netop fordi FØ lod pengene betale til et selskab - Her link til BT om den sag
.
Endeligt har advokat Jocob Tøjner lavet et rigtigt godt indlæg om emnet på Amino.dk: LINK TIL JACOB TØJNER og samme mand skriver godt om de problemer det kan gi at bede en lønmodtager om at stifte selskab og fakturere, for at undgå forpligtelser KONSULENTER FIRMA PAS PÅ

Tommy V Christiansen har i 2017 beskrevet en yderligere risiko ved at indtræde i partnerskaber, i forholdet lønmodtager/ selvstændig i dette fine LINK

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook