Viser opslag med etiketten hvornår moms. Vis alle opslag
Viser opslag med etiketten hvornår moms. Vis alle opslag

søndag den 27. januar 2013

Kan jeg drive forretning uden at være momsregistreret?

Hvis du ved, du ikke kommer til at omsætte = sælge for over 50.000 kr på en hver 12 mdr. periode, så kan du have virksomhed uden registrering.

Selv uden registrering og CVR har du reelt virksomhed, når du handler med fortjeneste for øje.

Man vil blive betragtet som virksomhed - en såkaldt DeFacto virksomhed selv uden registrering. Dette gælder også hvis man er flere sammen, hvor man bliver til DeFacto I/S (interessentskab) med solidarisk hæftelse.


Du må ikke optræde som virksomhed, drive webshop osv hvis du er under 18

Loven beskytter personer under 18 mod at indgå aftaler de ikke kan overskue. De må ikke stifte gæld og må ikke forpligte sig over for andre, på samme måde som personer over 18 kan og må.
De kan søge dispensation til personlig virksomhed via statsamtet som i DETTE LINK


Derimod må personer under 18 gerne arbejde freelance, designe, lave IT, slå græs osv mod honorar eller løn.

Du kan få CVR nummer som registreret virksomhed - uden moms, hvis du ved du ikke kommer over 50.000 kr i salg på 12 mdr. Det hedder PMV og er gennemgået nøje sidst i indlægget.

Hvis du på dette tidspunkt VED du vil have CVR så er dette blog indlæg ikke noget for dig, og du kan evt læse meget mere i en lille e-bog som her i link - ellers får du nu klar besked om hvordan du kan klare dig som helt almindelige CPR person:

VIRKSOMHED UDEN REGISTRERING:

Ved du, at du vil holde dig under 50.000 kr i salg for alle 12 mdr perioder, kan du have virksomhed uden registrering, blot du er over 18 år.

Du skal ha orden i dokumentation for køb og salg:

Du skal sørge for skriftlig dokumentation til dine kunder. Det kan være en faktura du selv udarbejder i words, eller det kan være en dags-dato blok du køber hos boghandleren. Du skal gi dine kunder en faktura/et bilag i alle fald og den skal du ha med i dit regnskab.

Dit navn og adresse skal fremgå og gerne sammen med dit telefonnummer og e-mail så kunder let kan få fat i dig igen. Derudover en dato, samt beskrivelse af det leverede og prisen, som jo så er uden moms.

Tilsvarende skal du ha bilag for det du køber som beviser hvad du betalte for det - med købers navn og adresse og pris - og det er så dine udgifter som trækkes fra indtægterne for at give dig dit resultat.

Du kan naturligvis også bruge et regnskabsprogram til fakturering og regnskab.

Du skal føre fuldt regnskab og gemme alt i 5 år:

Derudover skal du føre regnskab over alle dine indtægter og de udgifter der er forbundet med at få de indtægter. Det kan være råvarer eller transport og andet. Det regnskab munder så ud i et resultat, og det skal du bruge når du udfylder forskudsopgørelse og selvangivelsen

Vær omhyggelig med at føre alle indtægter og udgifter op, inkl. hvad du må betale for evt. web-hosting og andet, så du altid kan dokumentere over for skat, at du betaler hvad du skal. Det omfatter også at du generelt har navn og adresse på dem du sælger til og køber fra, så det kan kontrolleres hvis skat vil det.

Hvad betaler jeg skat af så?

Du betaler skat af dine indtægter minus de udgifter som udelukkende er beregnet til at skaffe indtægterne - ikke noget privat indblandet her uden CVR. Det er det som du har som resultat i dit regnskab, og det er det beløb du skriver i forskudskemaet til skat rubrik 211 og siden i selvangivelsen rubrik 111.

Hvor meget betaler jeg i skat?

Du har dit normale frikort og/eller dit normale fradrag som du kan se i din forskudsopgørelse og på dit skattekort.
Så længe der er fradrag tilbage, betaler du kun 8% arbejdsmarkedsbidrag af dit overskud.
Når dit fradrag er brugt op, betaler du ca 43% ialt inkl. am bidrag af alt du har i overskud. 

Du vil få et skattekort som vil ha nedsat fradrag først og dernæst en skatteprocent der dækker gennemsnit at din indtægt, men som sagt, fra dit "firma" er det 8% op til fradraget ialt og så ca. 43%.
Har du frikort, er det således 8% indtil det frikort er brugt op.

Udvidet selvangivelse og forskudsskema - og indholdet:
Det bedste er, hvis du ringer til skat og siger du driver virksomhed som person og, at du skal have udvidet forskudsangivelse og selvangivelse.

Det er punkterne 111 og frem du skal bruge i selvangivelsen og 211 i forskud.

Forskudsregistrering:
Husk også at forskudsregistrere så du løbende får betalt skat. Du kan godt rette dit forskud mange gange under året, og stille og roligt starte med et meget lille beløb som du så siden retter op, når du ser der kommer flere penge ind.

Forskudsregistreringen er en fin regnemaskine. Du kan teste dig frem, indtaste hvad du forventer at tjene, trykke vis konsekvens og du får regnet din helt præcise skat ud med de fradrag du har og den evt. anden lønindtægt du måtte ha indtastet.
Det kan du gentage så mange gange du vil for at få testet din skat, og når du bestemmer dig, vælger du bare godkend.

MOMS REGISTRERINGS PLIGT:

Det er vigtigt at forstå, at en virksomhed skal momsregistreres når ejeren kan se, at det er sandsynligt, at omsætningen/salget - kommer op på 50.000 kr under en hvilken som helst 12 mdr. periode

Du kan i den forbindelse læse indlægget om hvornår skal jeg momsregistreres

Overskrider du 50.000 kr i omsætning på 12 løbende måneder i træk og kunne du have forudset det, så skal du af med moms på det hele + du kan få en helt tilsvarende bod, på hele den omsætning du havde, uden moms. 

Man SKAL registrere på forventning om at nå de 50.000 kr, så overskrid aldrig den grænse.

Det er ikke - først når du lige 50.000 og så kører du videre med moms hvis det sker inden for en 12 mdr. periode

Jeg plejer at sige, at når man rammer ca 3.800 i omsætning per måned, og man ser den stige, så skal man stærkt overveje at lade sig momsregistrere for ikke at risikere noget.

Alle virksomheder, også ikke momspligtige, f.eks lønsums pligtige, eller de som undlader momsregistrering som følge af, at de mener at holde sig under grænsen for momspligt, skal momsregistreres hvis de skal importere ydelser fra uden for EU:

Det skyldes, at det altid er en virksomheds pligt at momsregistrere rent praktisk, for at kunne opgive momsen af ydelsen ved "import". Hvis virksomhedens aktivitet så ikke er momspligtig, så vil den ikke kunne fradrag importmoms (som købsmoms) men udelukkende skulle angive momsen som importmoms (under salgsmoms)

Der er ikke pligt til momsregistrering for import af varer, da disse jo passerer told, og der vil blive pålagt moms, hvis din virksomhed som køber ikke er momsregistreret.

Fordelen ved ikke at være momsregistreret vil være klarest, hvis du har få indkøb med moms, og selv sælger mest til private, som jo ikke kan trække moms fra.

Man må gerne v
ælge frivilligt at momsregistrere sig, blot man driver virksomheden erhvervsmæssigt.




Den nye virksomhedsform PMV = Personlig Mindre Virksomhed, er en "light" registrering for personer over 18 år.

Ideen med PMV er, at skabe en mulighed for, at personer der ikke vil påtage sig formelle pligter, kan få et CVR nummer.
  1. I et PMV kan man kun være EN person. 
  2. Man må ikke forvente en omsætning på over 50.000 kr på en hver 12 måneder periode
  3. Man kan ikke importere fra områder uden for EU, da man ikke kan blive importregistreret
  4. Man kan ikke eksportere til uden for EU som udgangspunkt, da dette ved pakker til værdi over 7.500 kr kræver eksportregistrering.
  5. Man kan ikke ansætte andre, da man ikke kan arbejdsgiver registreres
Det er nogle af hovedpunkterne, hvor PMV adskiller sig fra alm. personligt virksomhed

En registrering som PMV vil automatisk udløbe 2 år efter stiftelsen, hvis ingen fornyelse foretages.

Ønsker man at påtage sig pligter, eller ser man, at man kommer over 50.000 kr i omsætning på 12 mdr. så kan man blot momsregistrere sig, og så overgår man automatisk, med helt samme CVR til at være almindelig enkeltmandsvirksomhed.

                                                   Personlig virksomhed & I/S - på computer/iPad/tablet og som opslagsværk 
Læs en bog om personlig virksomhed: klik på billedet for indholdsfortegnelse med mere.

Alle råd på bloggen er givet efter min bedste viden, uden nogen form for ansvarspåtagelse




SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPER-BACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

De følgene er alle links til bøgerne

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hard-cover bog med alle former for virksomhed, IVS+ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil væreSELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Behøver man CVR nummer hvis man omsætter for under 50.000kr om året?

HVORNÅR SKAL MAN MOMSREGISTRERES



Du må gerne fungere som virksomhed med dit CPR personnummer, så længe du ved, at du vil omsætte for under 50.000 kr på 12 mdr perioder og du er flydt 18 år/er myndig.

Du kan så også vælge at stifte Personlig Mindre Virksomhed PMV som er virksomhed uden moms og derved få et CVR nummer -  se PMV LINK  eller læs bog om PMV og anden virksomhed - Let læst E- BOG her


Hvornår skal man så senest momsregistrere sig?


Først kan vi slå fast, at almindelig handel og produktions, som udgangspunkt udgør momspligtig aktivitet.


Du skal momsregistrere dig senest på det tidspunkt hvor det  efter skats tekst er: Åbenlyst, at du kan forvente at omsætte for mere end 50.000 kr på 12 løbende måneder uafhængigt af kalenderåret. 

Det betyder, at man skal se både tilbage op frem, og i det øjeblik, det er åbenlyst, at man krydse 50.000 kr på enhver 12 måneders periode, så skal man momsregistre sig.

Det kan være uklart hvornår skat kan sige, at det var åbenlyst man ville komme over 50.000 - men nok hellere for tidlig registrering end for sen.

De 50.000 kr som grænse er således IKKE en bundgrænse man lige kan omsætte for først, og så vælge man registrering- Der skal registreres så snart man forventer at kunne nå de 50.000 på 12 mdr.



Staf for for sen registrering:


For sen registrering vil normalt betyde, at skat opkræver moms på hele ens omsætning inden registreringen = 20% af ens omsætning skal afleveres i moms. 
(når man regner baglæns er moms 20% af omsætning MED moms, men 25% på omsætningen uden)

Ud over det, kan man, hvis skat mener der er tale om grov uagtsomhed med manglende registrering, blive idømt en bod på samme beløb.

Frivillig registrering muligt:


Registrering kan godt ske, også ved meget lavere omsætning helt frivilligt, så længe der er tale om erhvervsmæssig drift. Det betyder, at man ikke kan momsregistrere sig for at købe udstyr til sig selv privat, men til erhvervsmæssig drift, uanset omsætning.

Skat er den samme under alle omstændigheder:


Uanset du driver virksomhed som CPR, som Personlig Mindre Virksomhed uden moms, eller som virksomhed med moms, så skal du føre regnskab og indberette indtægter minus udgifter = overskud - til skat i udvidet selvangivelse

Bindingsperiode 24 mdr fra registrering


En registrering binder i 24 mdr. fra man registrerer sig, så man kan ikke fortryde og ville forsætte som ikke momsregistreret virksomhed, inden for den periode. Man kan naturligvis lukke helt ned hvis man vil. Dette fremgår af momslovens § 49 stk 2. Dette er naturligvis for at undgå, at nogen bare lige registrerer sig for nogle få indkøb og handler, og så ellers vil handle videre uden moms. 
Man kan naturligvis komme ud af momsregistreringen ved helt at lukke og stoppe med at drive virksomhed.

Pligt til momsregistrering - import af ydelser fra udenfor EU:

Selv virksomheder der ikke er momspligtige SKAL momsregistrere sig for at kunne importere ydelser fra uden for EU lovligt. Varer kommer jo via told som opkræver momsen af ikke momsregistrerede virksomhed men ydelser skal firmaer selv indberette og betale moms for.
Det betyder disse skal momsregistrere sig og indberette importmoms under salgsmoms men IKKE må trække samme beløb fra som købsmoms, da jo ikke er til momspligt aktivitet.

For vare import fra EU er der ikke pligt til at registrere sig for moms før man ved indkøbet overstiger 80.000 per 12 mdr periode - men man skal jo så betale moms i det lokale EU land - dobbelt check lige  at dette tal er aktuelt på den tid du læser det


Køb af aktiver inden stiftelse af virksomhed


I virksomheder kan man tage aktiver ind med moms i regnskabet efter stiftelse forudsat:

Aktiverne er købt med henblik på opstarten
Aktiverne er købt maksimum 6 mdr. inden stiftelsesdato.
Man har ikke solgt noget uden moms inden stiftelsen
Man har ikke taget aktiverne i brug inden stiftelsen

Hvis det drejer sig om et selskab, så kan aktiverne ikke tages ind med moms, med mindre der er faktura på dem rettet til selskabet xxx under stiftelse. De må så sælges ind til indkøbspris, uden der fradrages moms i selskabet, ved at ejeren bare laver en privat faktura til selskabet.

Kan man være flere personer om et projekt og dermed ha hver persons grænse på 50.000 kr?


Nej. Hvis man er flere der går sammen om et projekt så er der stadigt kun én samlet grænse på 50.000 kr for registrering. Kun hvis man driver tingene helt selvstændigt, hver sin forretning, hver sin hjemmeside osv, vil man naturligvis kunne være hver sin person i forhold til registrering. To personer, gifte eller ej, samlevende venner og alt - der f.eks. vil drive en fælles webshop eller vinduespudser virksomhed, vil være et "de facto I/S" og den samlede grænse for de to vil være 50.000 kr stadigt.

Brancher uden registreringspligt


Der findes brancher som ikke skal momsregistres, eksempelvis læger og tandlæger, som i stedet skal lønsumregistres, men almindelige handel er generelt omfattet af momsregistrering.


Importregistrering/eksportregistrering kan vi lige tage med:


Der er ingen grænse for hvornår du skal import eller eksport registreres, hvis du med videresalg for øje skal importere eller eksportere varer fra og til uden for EU. 

I så fald er det lige fra første krone du skal registreres. Du må stadigt under helt samme regler som for alm momsregistrering op til forventning om 50.000 kr omsætning på 12 mdr, men husk, at du så betaler dansk moms ved importen. Er du import og momsregistret skal du bogføre IMPORTMOMS SOM HER, men her vil du se, at momsen ikke er en omkostning for en momsregistreret der importerer til videresalg.

Meget mere nyttig læsning i e-bog om personlig virksomhed

Meget mere nyttigt til de der vil stifte IVS

Til slut lidt til nørder der vil længere ned i loven:


Nyeste juridiske vejledning siger  https://www.skat.dk/SKAT.aspx?oID=2049565 
(Afsnit D.A.14.1.2)
"Pligten til at lade sig registrere indtræder på det tidspunkt, hvor det er åbenbart, at den momspligtige omsætning vil overstige registreringsgrænsen på de 50.000 kr.".

Og skat er lige så tydelig i Dette LINK som siger
Ved du, at dit salg overstiger 50.000 kr., skal du registrere dig senest 8 dage inden, du starter virksomheden.
Det er derfor meget vigtigt at registrere sig for moms lige så snart man har klar forventning om, at man kan kommer op på 50.000 kr. i omsætning på 12 måneder.

Endeligt kan jeg lige komme med Citat fra en Amino tråd hvor Jesper_NL som en af de generelt mest momskyndige på det forum kommer med svar på. Han skriver til en der har overskredet grænsen, og nu frygter moms på den omsætning han har haft uden moms:

Jeg har lige arbejdet med en sag fuldstændig identisk med denne, bortset fra det var skat som opdagede grænsen på de 50.000 kr. ikke var overholdt. Og i den forbindelse kan jeg sige Skat ikke ser gennem fingre med selv en mindre overskridelse. Konsekvensen er at bagatelgrænsen kan tilsidesættes og virksomheden derfor er momspligtig for hele omsætningen.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 

Facebook råd

Søg i denne blog