Viser opslag med etiketten topskat. Vis alle opslag
Viser opslag med etiketten topskat. Vis alle opslag

torsdag den 3. april 2014

UDBYTTE ELLER LØN?

Udbytte eller løn

Hvad er bedst i selskab. Det er ofte en overvejelse man læser om.

For at kunne modtage udbytte, skal man først ha et overskud at uddele udbytte ud fra. Udbytte må ikke tages ved underskud og udhule selskabs kapitalen men skal komme fra de frie reserver. Udbytte baserer sig således på overskud i selskabet, og det overskud skal der være betalt selskabsskat af med 22% (2024) inden der kan udloddes udbytte.

Generalforsamling skal vedtage udbytte:

Udbytte skal besluttes på generalforsamlingen. Generelt den som vedtager årets resultat og anvendelse af overskud – overførsel til næste eller andet, herunder  - udbytte til aktie/anpartsejere. Udbyttebeslutningen er således med i generalforsamlingens referat.

Udbytte kan udloddes direkte til ejerne eller udloddes til i et holding selskab der ejer driftsselskabet. 

Indberetningspligt og tilbagehold af udbytteskat  - for selskabet:

Udlodning skal af selskabet indberettes til skat og tilbageholde 27% udbytteskat 

For modtageren:

Ved udlodning til ejerne påløber der udbytteskat på 27 % op til de første 61.000 kr for 2024 (ny grænse hvert år)  - og dobbelt op – grænse- for ægtepar, hvis den anden ikke har nogen sådan. Udbytte over denne grænse udløser udbytteskat på 42%. De 27% vil være tilbageholdt af selskabet, men hvis beløbet er over bundgrænsen (de 61.000 kr) vil personen få en ekstra skat svarende til forskellen mellem 42% og de allerede betalte 27%

Udbytteskat svarer under bundgrænsen til alm am-bidrag og bundskat og over grænsen til topskat når selskabsskatten tages i betragtning:

Ser vi på hvor meget skatten så bliver samlet  - selskabsskat OG udbytteskat, så har man først selskabsskat på på 22% og så udbytteskat den lave grænse 27% og det svarer til bundskat ca. 40%, og derover - først 22% selskabsskat og så 42 % og dermed svarer det samlet til ca. topskat 56%. 

Udloddes udbytte op til et holdingselskab der ejer driften, udløser det ikke nogen yderligere skat, så længe udbytte ligger i holding, deraf det lidt misvisende navn - skattefrit udbytte. Mange tror at pengene derved helt undgår skat, men dels er der jo betalt selskabsskat af dem, dels vil der stadigt være skat på dem, når de skal videre ud til ejeren som person, eks. som udbytte til person fra holding.

Hæves det direkte i driften eller senere som udbytte fra holding af ejerne, så er der jo efter den betalte selskabsskat på 22  %, i alt 78 % tilbage af det oprindelige overskud til udlodning med udbytteskat.

Af dette skal ejer så betale udbytteskat med 27 % op til grænsen – 61.000. (2024 grænse)

Prøv at regne efter og se, at man nu rammer ca. de helt samme 44 % som man betaler hvis man hæver det helt samme som løn inden årets udgang -  i samlet skat og AM bidrag. Her er skatten af lønnen, når man betaler helt almindelig skat, op til topskattegrænsen (efter fradrag er brugt) netop ca 44 %

Når man kommer op over grænsen for lav udbytte skat, og derved kommer op i de 42 % udbytteskat, ja så kommer den samlede skat til at svare fint til det man ville ha betalt, hvis man inden regnskabsåret havde hævet løn - og betalt topskat

Råd: Hæv løn til topskat - så udbytte til bundgrænsen:

Dermed – som standard råd: Hæv først løn op til topskat,  - så udbytteskat op til 27/42 grænsen - og derefter er det hipper som happer om det er løn eller udbytte

At man så kan ha glæde af at udbytte kan være i ly for kreditorer i drift ved at ligge i holding er en anden sag, men skatten - når du står med pengene i hænderene kommer til at svare til skat af løn

For IVS ejere gælder så også, at de ikke må føre udbytte fra drift op til holding - før kaptialen i drifts IVS, - efter betalt selskabsskat udgør 40.000 kr - og dem må man ikke udlodde som udbytte, så kun beløb derudover, når de 40.000 er nået.


Dette svarer helt til reglerne for ApS, idet man jo heller ikke dér må udloddeudbytte - uden et overskud der har øget kapitalen, og ikke udbetale selve anpartskapitalen på 50.000 kr som udbytte

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

Facebook 

tirsdag den 11. februar 2014

Skat for personer - Personlig skat

Jeg skal her prøve at give en let gennemgang af personskatten som de fleste af os betaler den.

Virksomheder og selskaber betaler skat ud fra deres regnskab.

Personlig virksomhed indleverer udvidet selvangivelse og beskattes personligt for ejeren. (M
ere om det HER)

Selskaber indleverer årsregnskab med årsrapport og selvstændig selskabs selvangivelse. og indberetning skal ske elektronisk. Selskaber betaler selskabskat af deres overskud,

Som hovedregel kan siges, at før pengene er havnet i din lomme som ejer, så vil skatten være ens, uanset du driver personlig virksomhed eller selskab.




HER GENNEMGÅS PERSONLIG SKAT = DET SOM DU BETALER I SKAT AF OVERSKUD FOR VIRKSOMHED ELLER LØN I ET SELSKAB

AM bidrag = arbejdsmarkedsbidrag som oprindeligt var et regulært bidrag til en række arbejdsmarkedstiltag, men som siden er ændret til sin nuværende form, hvor det også hedder Bruttoskat = en skat man reelt betaler af næsten al indkomst, og som betales fra krone 1 uden nogen form for fradrag.

Arbejdsmarkedsbidraget er på 8% af lønnen

DU BETALER SÅLEDES 8% SKAT AF AL INDKOMST FRA DEN FØRSTE KRONE, UANSET FRADRAG.

OG

DU BETALER 8% AF AF ALT FRA KRONE 1 OG SAMLET CA 42% AF AL INDKOMST EFTER DU HAR UDNYTTET ALLE DINE FRADRAG.


Det fremkommer på denne måde, med alle procenter angivet i 2017 tal:


Først trækkes som beskrevet 8% AM bidrag eller Bruttoskat med et andet ord, og af resten af lønnen/indtægten, trækkes så alle andre skatter. 

Tjener man f.eks. 100.000 kr så er AM bidrag 8.000 kr og tilbage er så 92.000 kr som resten af personskatten trækkes af.

Bundskatten udgør 10,08% 
Sundhedsbidrag 2%
Kommuneskatten i gennemsnit er ca. 24,9%

Samlet giver disse skatter således 36,98%. Hertil kommer for en del, kirkeskat 0,7%

Det betyder, at der trækkes 36,98% /37,68% med kirkeskat) af al indkomst op til topskat 

Topskatte grænsen efter AM bidrag er 479.600 kr - og inden AM-bidrag er trukket er den således 521.304 kr.

Topskatten udgør 15% dog med et samlet skatteloft på 55,56% + evt kirkeskat.


Personfradrag:

Inden der trækkes skat, har alle personer et personfradrag på 33.800 kr under 18 år og alle over 18 år 45.000 kr per år

Mellem ægtefæller overføres uudnyttet personfradrag helt automatisk over selvangivelsen


For lønmodtagere gælder endvidere et beskæftigelses fradrag på 8,73% af indtægten dog max. 33.800 kr.

KAPITALINDKOMST

Positiv netto kapitalindkomst indgår i skatte beregningen, også i topskat. Dog indgår positiv kapitalindkomst på op til 50.000 kr (100.00 kr for ægtefæller) ikke ved beregning af topskat. Der er et samlet loft for skat på positiv kapitalindkomst på 42% for 2017.

Negativ kapital indkomst har fradragsværdi på ca 27% for op til 50.000 kr per ægtefælle. og nedtrappes til 25% i 2019 - med 1 % om året

Dette rammer også rentefradrag som jo derved får nedtrappet værdi for beløb over 50.000 kr per ægtefælle så det ender med 25% i 2019, og det forudsætter jo så, at der ikke laves yderligere lovændringer i mellem tiden.

AKTIEINDKOMST: 

Beskattes med 27% af indkomst op til 51.700 per ægtefælle og 42% af aktieindkomst derover.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

Introduktion Til REGNSKAB  - En begynderbog om regnskab og bogføring - givet god for mange andre end begyndere også.

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 ”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S


Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Søg i denne blog